利用个人独资企业，核定征收，降低企业所得税的四种操作方案

更新时间：2019/11/21 14:53:29信息编号：2056-694748

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详细介绍

企业A从事精密仪器的销售，一年销售额在数千万元上下，实际利润在一千万左右小_百_姓_网。在日常操作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：

1、由于产品的特殊性，毛利较高，这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下；

2、还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面，对方多是个人，且无法提供正规发票，有些费用只能找票来冲，但是依然无法完全满足。

在金税三期等税务趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理税务筹划解决方案的同时，能实现合法合规节约税收成本。

风险和责任

1、企业A，存在买卖成本票等虚开相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；

2、企业A的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任。

解决方案

企业A可以选择贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业+核定征收产品，来解决税负高问题小百姓网。具体的操作模式如下：

1、服务型个人独资企业+核定征收：

可以在税收洼地设立一个服务型的个人独资企业，比如设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，就可以让无法开具票的个人以个人独资的名义来与A发生业务往来，这样企业就有成本，减少了企业虚高的账面利润，降低企业所得税。

2、贸易型个人独资企业（独立核算）+核定征收：

将企业A的业务转接给税收洼地新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶小百姓网www.xbaixing.com。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受核定征收和奖励政策。

3、贸易型个人独资企业（销售平台）+核定征收：

企业A安排人在税收洼地设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。

4、贸易型个人独资企业（采购平台）+核定征收：

企业A，安排人在税收洼地设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台来源www.xbaixing.com。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

风控重点

1、企业A和各企业之间，资金流、服务流、合同流、票流的管理和控制；

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定虚开的风险。

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节约税收方式有很多，然而合理报税才是企业节税的最佳选择小百姓网。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：

1、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励。

2、个人独资企业（小规模纳税人）：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-2.1%，其增值税还有奖励，奖励地方留存的30%-50%。通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。需要税收优惠政策欢迎联系洛老师I3Z-O6Z3-34OI

东西部地区的税收优惠政策不同，各行各业企业的利用方法不同，我们可以结合企业自身的经营状况来制定合适的筹划方案，以此来降低企业居高不下的税收难题www.xbaixing.com小百姓网。

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